概要： （3）严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备，数字错误的凭证，要求经办人完善手续；对于不应开支的款项，应拒绝支付；对涂改或冒领的不法行为，应及时向财务部门负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记，以防重收、重付。 （4）对库存现金，财务部门负责人、主管会计要实施经常性检查和突击性检查，并填制库存现金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，及时查明原因并提出处理意见。 2、银行存款管理（5分） （1）局财务及二级独立核算单位应根据财政部门和人民银行的批复开立基本账户和专项资金账户。上述账户只供单位业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 （2）不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源和用途。 （3）支票由出纳人员签发和保管，签发支票不得超越规定的使用范围和限额。填写支票字
财务与资产管理科年度工作要点及目标管理责任考核方案,标签：销售工作计划,教师教学工作计划,http://www.67jx.com（3）严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备，数字错误的凭证，要求经办人完善手续；对于不应开支的款项，应拒绝支付；对涂改或冒领的不法行为，应及时向财务部门负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记，以防重收、重付。
（4）对库存现金，财务部门负责人、主管会计要实施经常性检查和突击性检查，并填制库存现金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，及时查明原因并提出处理意见。
2、银行存款管理（5分）
（1）局财务及二级独立核算单位应根据财政部门和人民银行的批复开立基本账户和专项资金账户。上述账户只供单位业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
（2）不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源和用途。
（3）支票由出纳人员签发和保管，签发支票不得超越规定的使用范围和限额。填写支票字迹要清晰，数额要正确，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。
（4）银行支票印章分设存放保管，单位财务专用印章由主管会计管理，单位财务负责人印章由出纳管理。
（5）执行支票有效期限，不签发空头支票和远期支票。
（6）支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。
3、应收和预付款项管理（5分）
（1）发生应收款和预付款时，首先要确定对方有偿还能力，能独立承担法律责任；第二要取得合法证明；第三要明确经办责任人和批准责任人。
（2）应收和预付款约定期限一般不超过一个会计年度。
（3）财务科对每笔应收和预付款的发生时间、业务内容、具体数额、偿还期限、欠款单位情况、经办责任人和批准责任人等作详细登记，到期及时督促经办责任人办理收款。
（4）对逾期不能收回的款项，要及时采取有效措施催收。因经办人责任或催办不力造成款项不能收回时，向局领导建议追究责任。
（三）实物资产与无形资产管理（15分）
1、固定资本管理（10分）
（1）局财务与资产管理科及二级独立核算单位应当按规定建立固定资产总账和明细账。
（2）局资产管理岗位工作人员应当建立固定资产实物卡片，详细登记固定资产数量，规格型号，价值及运用转移情况，明确管理和维护责任。
（3）购买的固定资产应经资产管理岗位工作人员办理验收登记手续，由验收人、使用人签字后，再办理会计报账手续。督促使用人负责固定资产管理和维护，因不负责任造成固定资产丢失或毁损向局领导提出追究责任建议。
（4）按规定及时、足额提取固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。
（5）固定资产在局内各科室、单位的调配使用，需报局领导及财务与资产管理科批准，未经审批，各科室、单位之间不得擅自调拨、对换资产。
（6）固定资产的处置严格按国家有关政策和财务制度相关规定办理。
（7）财务科资产管理人要督促各科室、单位对正常报废、非正常损失固定资产及时申报核销。
（8）由财务与资产管理科牵头，各科室、单位明确专人，每年对固定资产进行一次清查，做到账、物、卡相符，因管理不善造成固定资产流失或损坏追究使用、管理者责任。
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2、无形资产管理（2分）
取得无形资产所有权和使用权时，按规定及时入帐。转让无形资产所有权和使用权时，应报上级主管部门批准，依法进行资产评估后转让，及时核销相关账务，取得的收入及时入账。
3、其他实物资产管理（3分）
（1）对新购或在用的各种工具、办公用品及其他低值易耗品等，财务资产管理人要分门别类逐一登记，建立其他实物资产帐，明确管理使用人和科室、单位。
（2）督促各科室、单位对正常报废、非正常损失等其他实物资产及时申报核销。
（四）财务收、支管理考核（20分）
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