概要：79.甲企业本月在进口环节和销售环节合汁应纳增值税()元。 A.173400B.234600C.268600D.73100 标准答案:A 依据:教材第109、133、139、148、150、182页。 考核目的:生产企业购进货物在途时,进项税额不得抵扣；进口货物,按组成计税价格计算进口环节的增值税；外购固定资产,其负担的增值税不得抵扣,分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间,按合同规定的收款日期确定。委托他人代购货物,符合条件的,进项税额可以抵扣。 计算过程:销项税额=(1200000÷3+50×600)×17%=73100(元) 进项税额=560000×17%=95200(元) 进口设备应纳进口环节增值税=100万元×(1+15%)×17%=195500(元) 甲企业应纳增值税=73100—95200+195500=173400(元)80.乙企业本月应纳增值税()元。 A.5899B.6511C.6572.2D.7187.2 标准答案:C 依据:教材第132、133、135、139页。 考核目的:纳税人把购进的货物对外投资,属于视同销售行为,
2017年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析(5),标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com79.甲企业本月在进口环节和销售环节合汁应纳增值税( )元。
A.173400 B.234600 C.268600 D.73100
标准答案:A
依据:教材第109、133、139、148、150、182页。
考核目的:生产企业购进货物在途时,进项税额不得抵扣；进口货物,按组成计税价格计算进口环节的增值税；外购固定资产,其负担的增值税不得抵扣,分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间,按合同规定的收款日期确定。委托他人代购货物,符合条件的,进项税额可以抵扣。
计算过程:销项税额=(1200000÷3+50×600)×17%=73100(元)
进项税额=560000×17%=95200(元)
进口设备应纳进口环节增值税=100万元×(1+15%)×17%=195500(元)
甲企业应纳增值税=73100—95200+195500=173400(元)
80.乙企业本月应纳增值税( )元。
A.5899 B.6511 C.6572.2 D.7187.2
标准答案:C
依据:教材第132、133、135、139页。
考核目的:纳税人把购进的货物对外投资,属于视同销售行为,在计算销项税时,按组成计税价格计算；采用托收承付结算方式销售货物,纳税人义务发生时间为发出货物并办妥托收手续当天；购进货物入库后凭借从销货方取得的增值税专用发票上注明的税额作为进项税抵扣。
计算过程:销项税额=46700×17%+12000×30%×(1+10%)×17%=8612.2(元)
进项税额=12000×17%=2040(元)
乙企业应纳增值税=8612.2—2040=6572.2(元)
81.丙企业本月应纳增值税( )元。
A.20785 B.20445 www.67jx.com C.—74500 D.20700
标准答案:D
依据:教材第112、132、135、139、142页。
考核目的:含税销售额的换算。纳税人在销售货物时,采用买一赠一方式促销的,属于视同销售行为。把购进的货物用于职工福利,进项税额不得抵扣,应作进项税额转出。商业企业采用分期付款方式购进货物时,进项税额抵扣的时限是货款全部支付完毕。
计算过程:销项税额=[760500÷(1+17%)+16500]×17%=113305(元)
进项税额=50×600×17%+87340+14500×7%=93455(元)
进项税转出=50×100×17%=850(元)
丙企业应纳增值税=113305—(93455—850)=20700(元)
82.丁企业本月应纳营业税( )元。
A.1371134.02 B.1396134.02 C.621134.02 D.1646134.02
标准答案:D
依据:教材第248、277页。
考核目的:纳税人自建房屋对外出售,分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税；纳税人以不动产对外投资,不征收营业税,但将其转让时,要按销售不动产缴纳营业税；将不动产抵押抵减利息,属于出租行为,按服务业缴纳营业税。
计算过程:建筑劳务应纳营业税:
1000万元×(1+20%)÷(1—3%)× 3%=371134.02(元)
销售不动产应纳营业税:
2000万元× 5%=1000000(元)
500万元×5%=250000(元)
以房产抵押抵减利息应纳营业税=500000× 5%=25000(元)
丁企业应纳营业税=371134.02+1000000+250000+25000=1646134.02(元)
83.甲企业本月应纳营业税( )元。
A.29000 B.34000 C.41000 D.61000
标准答案:D
依据:教材第245、266页。
考核目的:甲企业作为生产企业,兼营销售货物和营业税应税劳务,并独立核算,应分别申报纳税；兼营营业税不同税率的劳务,分别核算,按各自适用的税率计算营业税。
计算过程:甲企业应纳营业税=(200000+300000)× 5%+(30000+100000+30000+20000)×20%=61000(元)
84.丙企业本月应纳营业税( )元。
A.2650 B.4350 C.0 D.3670
标准答案:B
依据:教材第275页。
考核目的:纳税人经营项目包括货物销售和营业税应税劳务,分别核算时,分别按相应的税收制度的规定,计算增值税和营业税；代购代销业务应纳营业税的计算。
计算过程：(34000+53000)×5%=4350(元)
(二)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年6月发生下列经济业务:
(1)向农民购买烟叶一批,买价102180元,其中缴纳农业特产税24180元,开具专用收购凭证,已验收入库；
(2)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元,税额18700元；供货方转来代垫运费的运费发票(由国有运输部门开具)注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库；