概要： 1、实现经济利益最大化。所谓实现经济利益最大化，就是要求总收益与总成本之差最大。无论是自然人企业，还是法人企业，对减轻税收负担的追求，是税收筹划产生的最初原因，也是税收筹划所要实现的目标之一。减轻自身的税收负担，包括两层含义：一层含义是绝对地减少经济主体的应纳税额；另一层含义则是相对减少经济主体的应纳税额。www.67jx.com 2、获取资金时间价值。企业通过一定的手段将当期应缴的税款延缓到以后年度缴纳，以获取资金的时间价值，是企业理财的一种观念，也是企业税收筹划的一项基本目标。与其他方式取得资金的方式相比较，延期纳税具有先天的优越性。如企业通过举债等方式取得资金，则存在财务风险，但相对而言，企业通过尽量延迟税款的缴纳，无偿地使用财政资金为自己企业的生产服务，则不存在财务风险。 3、实现涉税零风险。涉税零风险是指企业账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小到可以忽略不计的一种状态。企业通过一定的税收安排，使企业处于一种涉税零风险状态，也是税收筹划应该达
企业税收的合理筹划,标签：工商企业管理,企业管理培训心得,http://www.67jx.com1、实现经济利益最大化。所谓实现经济利益最大化，就是要求总收益与总成本之差最大。无论是自然人企业，还是法人企业，对减轻税收负担的追求，是税收筹划产生的最初原因，也是税收筹划所要实现的目标之一。减轻自身的税收负担，包括两层含义：一层含义是绝对地减少经济主体的应纳税额；另一层含义则是相对减少经济主体的应纳税额。
www.67jx.com 2、获取资金时间价值。企业通过一定的手段将当期应缴的税款延缓到以后年度缴纳，以获取资金的时间价值，是企业理财的一种观念，也是企业税收筹划的一项基本目标。与其他方式取得资金的方式相比较，延期纳税具有先天的优越性。如企业通过举债等方式取得资金，则存在财务风险，但相对而言，企业通过尽量延迟税款的缴纳，无偿地使用财政资金为自己企业的生产服务，则不存在财务风险。
3、实现涉税零风险。涉税零风险是指企业账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小到可以忽略不计的一种状态。企业通过一定的税收安排，使企业处于一种涉税零风险状态，也是税收筹划应该达到的目标之一。企业之所以要把实现涉税零风险作为税收筹划的目标之一，原因之一可以避免发生不必要的经济损失；原因之二可以避免发生不必要的名誉损失，之三在客观上要求企业账目清楚，管理有序。
4、提高自身经济利益。税收筹划实现企业经济利益最大化是指在总收益不变的情况下，使得成本(尤其是税收这种外部成本)最小化。减少税负，提高经济效益理所当然是构成税收筹划目标体系的不可或缺的组成部分。
5、维护主体合法权益。企业一方面承担着税法规定的纳税义务，另一方面也有合法进行税收筹划的权利。也就是说，对应交纳的税款，企业有及时足额缴纳的义务，不能偷税、漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，可以理直气壮地拒绝缴纳，维护自己的合法权益。特别是在目前我国法制建设尚不完善，法治水平还有待提高的情况下，权利的膨胀更要求企业利用税收筹划的工具维护自己的合法权益不受侵犯。
（二）税收筹划在企业财务管理中的意义
在国家税收政策导向正确，税收法规制度建设完善的前提下实施税收筹划，有助于获得额外的税收利益，增强企业的竞争能力，对企业有着十分积极的意义，具体表现为：
1、企业实施税收筹划，降低了纳税成本，节省了费用开支，同时提高企业的资本收益率，使企业获得的利润直接增加，进而增加企业可支配的收入。
2、企业实施税收筹划，通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把即期应纳税款延期缴纳，相当于企业从国家获得一笔无息贷款，无形地增加了企业资金来源，使企业资金调度更为灵活。
3、企业实施税收筹划，有助于企业正确进行投资、生产经营决策，选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。
4、企业实施税收筹划之前，必须懂得纳税的对象、纳税义务的发生时间、应纳税额计算方法和如何纳税等税法条款，并对相关的税收及其他经济法规进行详细了解与周密分析，对可能触犯税法的经济行为加以纠正与防范，使企业整体行为合法合理。这样，企业就可以避免税务机关的查处或因抵触税收法令规定遭受处理，使企业获得了更多的税收利益。
可见，企业实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、逃税行为，而且有助于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。
三、税收筹划必须遵循的基本原则与主要程序
（一）税收筹划的基本原则
企业要想有效地开展税收筹划，获得最大的经济利益，必须把握进行税收筹划应该遵循的原则，这是税收筹划取得成功的基本前提。
1、不违法原则。税收筹划是在不违反现行税法的前提下进行的，是以国家政府制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行精细比较后做出的纳税优化选择。税收筹划必须遵守税收法律和政策，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收部门所认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。不违法原则是税收筹划的最基本原则，它是区分税收筹划与偷税、抗税、骗税等行为的关键。